Учет операций с ценными бумагами в Казахстане

[ скачать ]

ПОЛУЧИТЬ ПАРОЛЬ К АРХИВУ

Содержание
Введение 3
1. Учет ценных бумаг в банке 5
1.1 Ценные бумаги и их виды 5
1.2 Порядок учета ценных бумаг 9
1.2.1 Учет ценных бумаг, выпущенных банком 10
2. Учет операций с ценными бумагами 14
2.1 Учет операций рефинансирования 15
2.2 Учет операций РЕПО и обратного РЕПО 16
2.3 Учет казначейских обязательств и прочих высоколиквидных ценных бумаг 20
2.4 Ценные бумаги, предназначенные для продажи 23
2.5 Ценные бумаги, годные для продажи 26
2.6 Учет инвестиции в капитал дочерних и ассоциированных организаций 29
Заключение 31
Список использованных источников 32
Приложение 1 33
Приложение 2 34

Введение
В Гражданском кодексе Республики Казахстан определено, что ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление которых возможно только при его предъявлении.
Для раскрытия экономической сущности ценных бумаг необходимо рассмотреть дополнительные качества, без которых документ не может претендовать на статус ценной бумаги.
Во-первых, ценные бумаги представляют собой денежные документы, удостоверяющие имущественное право в форме титула собственности (акции корпораций, векселя, чеки, коносаменты и т.д.) или как отношение займа владельца документа к лицу, его выпустившему (облигации корпорации и государства, сертификаты и др.).
Во-вторых, ценные бумаги выступают в качестве документов, свидетельствующих об инвестировании средств. Это особенно важно для понимания экономической сущности и роли ценных бумаг. Здесь они играют главную роль как высшая форма инвестиции.
В-третьих, ценные бумаги - это документы, в которых отражаются требования к реальным активам (акциям, чекам, коносаментам, жилищным сертификатам и др.).
В-четвертых, важным моментом для понимания экономической сущности ценных бумаг является то обстоятельство, что они приносят доход. Это делает их капиталом для владельцев. Однако такой капитал существенно отличается от действительного капитала: он не функционирует в процессе производства.
В зависимости от времени и способа поступления ценных бумаг в оборот их рынок подразделяется на первичный и вторичный. На первичном рынке происходит продажа вновь выпушенных ценных бумаг их первым владельцам: на вторичном - обращение ценных бумаг, т.е. смена их владельцев. Ценные бумаги имеют нарицательную номинальную (номинальная стоимость - денежное выражение стоимости ценной бумаги, определенной при ее выпуске), эмиссионную и рыночную цену (курс).
Нарицательная цена имеет формальное счетное значение в качестве
Ценные бумаги существуют как особый товар, который должен иметь свой рынок с присущей ему организацией и правилами работы на нем. Однако товары, продаваемые на рынке ценных бумаг, являются товаром особого рода, поскольку ценные бумаги - это лишь титул собственности, документы, дающие право на доход, но не реальный капитал. Обособление рынка ценных бумаг определяется именно этим их качеством, и рынок характеризуется по большей части свободной и легко доступной передачей ценных бумаг одним владельцем другому.
Итак, ценные бумаги - это большое разнообразие документов для использования в хозяйственной деятельности. Вместе с тем они объединяются одним общим для них признаком - необходимостью их предъявления для реализации выраженного в них имущественного права.
Учет операций с ценными бумагами с отражением их на балансовых счетах плана счетов ведется в соответствии с Положением «О порядке учета ценных бумаг» в отделе активных операций фронт-офисом и бэк-офисом по учету и оформлению операций.
Цель курсовой работы раскрыть учет операций с ценными бумагами в банке РК.
Задачи:
- рассмотреть учет с ценными бумагами, порядок отражения и задачи.
- исследовать учет операций с ценными бумагами, их движение


1. Учет ценных бумаг в банке

1.1 Ценные бумаги и их виды

Ценные бумаги существуют как особый товар, который должен иметь свой рынок с присущей ему организацией и правилами работы на нем. Однако товары, продаваемые на рынке ценных бумаг, являются товаром особого рода, поскольку ценные бумаги - это лишь титул собственности,документы, дающие право на доход, но не реальный капитал. Обособление рынка ценных бумаг определяется именно этим их качеством, и рынок характеризуется по большей части свободной и легко доступной передачей ценных бумаг одним владельцем другому. Рынок ценных бумаг, как и другие рынки, представляет собой сложную организационную и экономическую систему с высоким уровнем целостности и законченности технологических циклов. На нем ценные бумаги служат предметом купли-продажи с использованием комплекса цен. чем также отличаются от обычных товаров.
Под видом цепных бумаг понимается такая их совокупность, для которой все признаки, присущие ценным бумагам, являются общими, одинаковыми. В процессе осуществления своей деятельности банк выпускает в обращение следующие виды ценных бумаг:
• акции;
• депозитные сертификаты:
• облигации;
• другие виды ценных бумаг.
Акция - это ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, свидетельствующая об участии ее владельца в капитане акционерного общества и дающая право ее владельцу на получение определенной части прибыли этого общества в виде дивиденда. С акцией связаны следующие права:
при известных условиях участие в прибылях (право на дивиденды); - участие в общем собрании акционеров;
- право голоса на общем собрании акционеров;
- обязательное предоставление информации от правления; привилегированное право на приобретение новых акций при увеличении капитала (преимущественное право на покупку акций).
По объему предоставляемых прав акции делятся на простые и привилегированные. Простые акции предоставляют акционерам перечисленные выше обычные права в соответствии с законом и уставом банка. Привилегированные акции указанным в них лицам дают преимущества по сравнению с держателями простых акций. Еще одним критерием, по которому различаются виды акций, является способ передачи. Различают акции на предъявителя и именные. Акции на предъявителя передаются путем соглашения сторон и передачи акции. Именные акции передаются путем соглашения сторон и передачи индоссированного документа.
Банковские сертификаты представляют собой письменные свидетельства банка о вкладе денежных средств, удостоверяющие право вкладчиков или их преемников на получение по истечении установленного срока вкладов и процентов по ним. Сертификаты бывают двух видов: депозитные и сберегательные. Депозитные сертификаты выдаются юридическим лицам, а сберегательные - физическим. Депозитные сертификаты могут быть до востребования, дающие право на изъятие определенных сумм по предъявлению депозитного сертификата, и срочные, на которых указан срок изъятия вклада и размер причитающегося процента. Экономическое значение депозитных сертификатов заключается в том, что они выступают в качестве рыночного инструмента и мультипликатора кредитных ресурсов. Доходы, полученные в виде процентов по депозитным сертификатам, подлежат налогообложению у источника этих доходов в установленном порядке. Банки вправе осуществлять эмиссию сертификатов при наличии лицензии Национального банка РК. Сертификат не может быть расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Он может являться предметом залога, объектом купли-продажи. Расчеты по купле-продаже сертификатов осуществляются юридическими и физическими лицами как за наличный, так и за безналичный расчет. При наступлении срока востребования депозита банк осуществляет платеж при предъявлении сертификата по первому требованию его владельца. Погашение можно осуществлять тремя способами:
• путем приобретения сертификатов нового выпуска;
• безналичными перечислениями в другие виды вкладов;
• наличными деньгами. В соответствии с общим Положением выпуска и обращения депозитных (банковских) сертификатов в РК от 19 сентября 1996 года сертификаты могут быть только срочными. В случае несвоевременного погашения сертификата, предъявленного к оплате, банк выплачивает депозитору штраф, размер и порядок выплаты которого должны быть указаны в Условиях выпуска, обращения и погашения сертификатов, утверждаемых наблюдательным советом банка-эмитента. Сертификат может быть погашен в любом подразделении банка-эмитента, расположенном вне места его нахождения, осуществляющем операции от имени банка в пределах его полномочий, предоставленных ему банком. Банк может предусматривать следующие условия выплаты процентов:
• регулярно до истечения срока погашения сертификата;
• в день погашения сертификата.
Обязательными реквизитами банковского сертификата являются: наименование «депозитный сертификат»;
- дата внесения депозита;
- дата погашения сертификата;
- сумма депозита (цифрами и прописью):
- безусловное обязательство банка-эмитента о возврате суммы депозита и причитающихся по нему процентов;
- годовая ставка процента по депозиту (цифрами и прописью);
- сумма причитающихся процентов (цифрами и прописью), наименование и местонахождение банка-эмитента;
наименование (Ф.И.О.) и местонахождение (адрес) депозитора (для именных сертификатов);
- условия погашения сертификата в случае невыполнения банком-эмитентом обязательства по своевременному погашению сертификата;

Учет операций с ценными бумагами в Казахстане

Для того, чтобы получить полную версию этой работы вам необходимо получить пароль. Подробнее в разделе - Как скачать?

ТЕГИ: учет, операций, бумагами, ценными, казахстане, реферат, экономика, казахстан, бумаг, ценных, бумаги, ценные, курсовую, работу, право, акции, сертификата, сертификатов, сертификаты, виды, погашения, рынок, процентов, акций, банк, банка


Абхазия: отель Дельфин - отдых в болгарии цены. Прокат велосипедов. Саратов.