УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

[ скачать ]

Содержание
Введение 3

1. Организация межбанковских корреспондентских отношений и их учет 5

1.1 Понятие корреспондентский отношений 5
1.2 Порядок оформления корреспондентских отношений и виды банков-корреспондентов 7
1.3 Казахстанский центр Межбанковских Расчетов 9
1.4 Ведение корреспондентского счета 12
1.5 Прекращение корреспондентских отношений 16

2. Порядок проведения расчетов через межбанковскую систему переводов денег (МСПД) 18
2.1 Сущность МСПД 18
2.2 Сущность межбанковских систем электронных переводов 21

3. Учет межбанковского клиринга 27

Заключение 29

Список использованных источников 31
Введение

Бухгалтерский учет - это система сбора, регистрации и обобщения информации об активах, собственном капитане, обязательствах, доходах и расходах субъекта, регламентированная стандартами и другими нормативными правовыми актами, издаваемыми в соответствии с Указом Президента РК, имеющим силу Закона «О бухгалтерском учете».
Цели учета зависят от подхода и интереса пользователей бухгалтерской информации. Так, подход руководителей (администраторов) исходит от налогового регламента, что противоречит интересам акционеров (собственников). Цели последних сводятся к расчету и представлению чистого дохода в результате составления правдивой финансовой отчетности.
Проблемы бухгалтерского учета состоят в том, чтобы определить общецелевую информацию, которая бы отвечала интересам значительного числа пользователей, а не удовлетворяла специфические нужды отдельных пользователей.
Цели, сформулированные по международным стандартам, заключаются в:
- обеспечении акционеров (хозяев) полной и достоверной информацией о финансово-хозяйственной деятельности банка;
- обеспечении информацией, необходимой государственным органам для контроля за соблюдением законодательства Республики Казахстан при осуществлении банком финансово-хозяйственной деятельности.
Бухгалтерский учет должен обеспечивать:
- контроль за использованием собственных и привлеченных источников, формированием финансовых средств банка и управлением ими;
- непрерывный контроль и анализ уровня доходности банка через запланированный уровень рентабельности и ликвидности, который производится на базе информации о размерах заработанных доходов и произведенных расходов;
- адекватное подкрепление бухгалтерских записей оригиналами первичных документов и отражение в бухгалтерских записях всех операций;
- хронологическую и своевременную регистрацию финансово-хозяйственных операций.
Объектом учета является хозяйствующая единица в целом и ее факты состояния, которые характеризуют ценности, ресурсы, средства и их источники.
Предмет, как определено в философском словаре, - все то, что может находиться в отношении или обладать каким-либо свойством. Отсюда можно определить, что предметом бухгалтерского учета выступают хозяйственные операции, характеризующие отдельные действия, вызывающие изменения в составе, размещении имущества и источниках его образования.
Метод бухгалтерского учета - способы и приемы, посредством которых познается и изучается данный предмет. Это могут быть экономико-математические, статистические методы, моделирование и т.п.
Основными элементами бухгалтерской процедуры являются документация, инвентаризация, система счетов, бухгалтерский баланс, оценка, калькуляция, отчетность.
Целью курсовой работы раскрыть организацию учета межбанковских операций. В данной работе рассмотрены такие межбанковские операции, как организация корреспондентских отношений; порядок проведения расчетов по переводу денег и учет межбанковского клиринга.

1. Организация межбанковских корреспондентских отношений и их учет

1.1 Понятие корреспондентский отношений
Корреспондентские отношения - это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним, из них по поручению и за счет денег другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных услуг. Кроме того, крупные банки-корреспонденты могут давать консультации для более мелких по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по их поручению.,
В Положении об установлении корреспондентских отношений между банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций №348 от 26. 10. 2000 года дано следующее определение: «Корреспондентские отношения - договоренность между банками, согласно которой один из них (корреспондент) держит депозит, принадлежащий другим банкам (респондентам), и оказывает услуги по платежам и другим операциям». Для осуществления такой формы межбанковского сотрудничества кредитные организации открывают друг у друга на основании договора, заключаемого между ними, корреспондентские счета.
«Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расчеты, производимые одним, банком по поручению и за счет другого банка на основании заключенного корреспондентского договора».
Существует два варианта организации межбанковских расчетов посредством корреспондентских счетов:
- централизованный - при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в обязательном порядке в Национальном банке Республики Казахстан;
- децентрализованный или более либеральный, предусматривающий непосредственное взаимодействие коммерческих банков друг с другом. В нашей стране межбанковские расчеты ориентируются на первый вариант.
Основными требованиями к расчетам в процессе межбанковских корреспондентских отношений являются достаточная оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое их разнообразие в соответствии с потребностями пользователей.
Также к организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения.
Поскольку банки выступают начальным и конечным звеном в цепи расчетов между всевозможными экономическими субъектами, их невозможно было бы проводить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В данной связи основополагающее значение для организации межбанковских расчетов имеют следующие принципы. Главный принцип - поддержание банками своей ликвидности (а, собственно, наличия средств на корреспондентских счетах) на уровне, обеспечивающем бесперебойное, в полном размере, проведение расчетов с другими банками, особенно по платежам клиентуры. Большое значение имеет и принцип проведения контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключаются в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корреспондентским счетам банков в НБРК (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов - коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах через НБРК.