Учет денег на расчетном счете на специальных счетах в банке

[ скачать ]

СОДЕРЖАНИЕ
1. ВВЕДЕНИЕ 4
2. УЧЕТ ДЕНЕГ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ И В СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ 6
2.1 Понятие денежных средств 6
2.2 Теоретические основы учет наличности на расчетном счете в банке 8
2.3 Понятие учета денежных средств на специальных счетах в банках 10
2.4 Краткая характеристика предприятия ТОО "Приреченское" 15
2.5 Порядок отражения учета расчетов денге на специальных счетах в банке 19
3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22
4. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 24
5. ПРИЛОЖЕНИЯ 26

1. ВВЕДЕНИЕ

Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.
В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков.
Субъекту может быть открыт валютный счет, который предназначен для учета наличия и движения средств в иностранной валюте. Он открывается субъектами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность и реализующим продукцию за валюту.
В республике действует единая система безналичных расчетов, осуществляемая через учреждения банков. Сравнительно мелкие платежи субъекты имеют право оплачивать наличными из кассы, посредством почтовых переводов либо наложенным платежом через предприятия связи. Расчеты проводимые предприятиями через банки, можно подразделить на товарные (за реализованную продукцию, работы и услуги; за полученное сырье, материалы, полуфабрикаты) и нетоварные (платежи в бюджет, органам социального страхования, пенсионному фонду и др.).
Банк хранит денежные средства субъектов на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения субъектов об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других операций, предусмотренными банковскими правилами и договором.
Цель курсовой работы – рассмотреть учет денежных средств на расчетном счете в специальных счетах в банке.
Задачами курсовой работы является:
- раскрыть понятие денежных средств
- рассмотреть теоретические основы учета наличности на расчетном счете;
- исследовать порядок отражения учета расчетов денежных средств на специальных счетах в банке;
2. УЧЕТ ДЕНЕГ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ И В СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ

2.1 Понятие денежных средств

Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязательствам другим субъектам проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты производятся в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального банка Республики Казахстан.
Национальный банк осуществляет централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, кассовое исполнение бюджета и участвует в формировании сводного валютного плана. Он производит эмиссию денег, кредитование, финансирование и расчетное обслуживание организаций и учреждений.